在会计外帐中，什么情况下做银行存款，什么情况下做库存现金

在会计处理中，区分银行存款和库存现金的记账情况主要依据以下几点：

1. 资金存放地点：

银行存款：当公司资金存放在银行账户中时，应该使用“银行存款”科目进行记账。这包括公司开设的各种银行账户，如活期存款、定期存款等。

库存现金：当公司资金存放在公司内部，如现金抽屉、保险柜中时，应该使用“库存现金”科目进行记账。

2. 资金来源和用途：

银行存款：如果资金来源于银行贷款、客户预付款、销售回款等，且这些资金是存放在银行账户中的，则应使用“银行存款”科目。

库存现金：如果资金来源于销售现金收入、收取的押金、日常零星支出等，且这些资金是存放在公司内部的，则应使用“库存现金”科目。

3. 日常收支：

银行存款：公司日常支付大额款项、收取大额款项、银行间转账等，通常通过银行存款科目进行。

库存现金：公司日常支付小额款项、收取小额款项、员工工资发放、小额零星支出等，通常通过库存现金科目进行。

4. 会计分录：

银行存款：借记“银行存款”，贷记相应的收入或支出科目。

库存现金：借记相应的收入或支出科目，贷记“库存现金”。

实际操作中，银行存款和库存现金的记账应根据具体情况和公司内部管理要求进行。在处理具体业务时，应严格按照财务会计制度执行，确保财务信息的准确性和合规性。